FAQs #20 and #21 from the LHDNM e-Invoice General FAQs

Based on FAQs #20 and #21 from the LHDNM e-Invoice General FAQs document, let me explain.

FAQ #20: Are individual buyers required to provide their details to suppliers for e-invoice issuance?
Yes, when buyers request an e-invoice, they need to share their details with the supplier to facilitate e-invoice issuance.

Which TIN should individual taxpayers use for e-invoice purposes?

For individual taxpayers:
1. Can use their TIN with the prefix “IG”
2. Alternatively, you can use general TIN “EI00000000010”
3. Must provide MyKad/MyTentera number regardless of which TIN option is chosen

FAQ #21: How to issue e-invoice to foreign buyers without TIN?

• Suppliers must obtain buyer’s details from foreign buyers
• For foreign buyers without TIN, use “EI00000000020” as the TIN in the e-invoice
• Other details of the foreign buyer must still be provided

Let me illustrate with some examples:

Example 1 – Business Purchase:
Sarah visits an electronics store to buy a laptop for her online business:
 She requests for an e-invoice
 She needs to provide her company details to the store:
 Name
 TIN (Company)
 Business Registration Number
 Address
 Contact number
 SST registration number (if applicable)
 Email address (but, optional)

Example 2 – Individual Using Personal TIN:
John buys office furniture and requests for an e-invoice:

 Provides his personal TIN (starts with “IG”)
 Provides MyKad number
 Provides other required details (address, contact number, etc.)

The supplier can then issue an e-invoice using John’s personal TIN.

Example 3 – Individual Using General TIN:
Linda purchases computer equipment and requests for an e-invoice:
 Chooses to use general TIN “EI00000000010” instead of her personal TIN
 Must still provide her MyKad number
 Provides other required details (address, contact number, etc.)

The supplier will issue the e-invoice using the general TIN “EI00000000010” along with Linda’s MyKad number.

Example 4 – Malaysian Company Selling to Foreign Individual:

ABC Sdn Bhd sells software to John Smith from the UK:

• ABC needs to issue an e-invoice with:
  Buyer’s Name: John Smith
  TIN: “EI00000000020” (since John has no Malaysian TIN)
  Identification: John’s passport number
  Address: John’s UK address
  Contact details: John’s contact information

Example 5 – Malaysian Company Selling to Foreign Company

XYZ Manufacturing Sdn Bhd exports goods to Singapore Company Pte Ltd:

• XYZ issues e-invoice with:
  Buyer’s Name: Singapore Company Pte Ltd
  TIN: “EI00000000020” (for foreign company without Malaysian TIN)
  Registration Number: Singapore Company’s business registration number
  Address: Singapore business address
  Contact details: Singapore Company’s contact information

Key Points:
1. Always provide required details when requesting e-invoice

2. Malaysian individuals have flexibility in TIN usage:
– Can use personal TIN (IG prefix)
– Can use general TIN (EI00000000010)

3. Use “EI00000000020” as TIN for foreign buyers without Malaysian TIN

4. Individual MyKad/MyTentera/Passport number is mandatory regardless of TIN choice

5. Other details (address, contact number, etc.) must still be provided

根据LHDNM电子发票一般常见问题解答文件中的常见问题解答20和21，我来解释一下。

常见问题解答20：个人买家是否需要向供应商提供详细信息才能开具电子发票？
是的，当买家要求开具电子发票时，他们需要与供应商分享详细信息，以便于电子发票的开具。

个人纳税人应使用哪个TIN开具电子发票？
对于个人纳税人：
1. 可以使用前缀为“IG”的TIN
2. 或者，您可以使用通用TIN“EI00000000010”
3. 无论选择哪种TIN，都必须提供MyKad/MyTentera号码

常见问题解答 #21：如何向没有税务识别号码（TIN）的外国买家开具电子发票？

• 供应商必须从外国买家处获取买家详细信息
• 对于没有税务识别号码（TIN）的外国买家，在电子发票中填写“EI00000000020”作为税务识别号码
• 仍必须提供外国买家的其他详细信息

下面举几个例子说明

示例1——企业采购：
莎拉去一家电子商店购买一台笔记本电脑用于她的在线业务：
 她要求开具电子发票
 她需要向商店提供公司详细信息：
 名称
 纳税人识别号（公司）
 商业登记号
 地址
 联系电话
 消费税登记号（如适用）
 电子邮件地址（可选）

示例2——个人使用个人税务识别号码：
约翰购买办公家具并要求开具电子发票：

 提供个人税务识别号码（以“IG”开头）
 提供MyKad号码
 提供其他所需信息（地址、联系电话等）

供应商即可使用约翰的个人税务识别号码开具电子发票。

示例3——个人使用通用TIN：
琳达购买了电脑设备，并要求开具电子发票：
 选择使用通用TIN“EI00000000010”而非个人TIN
 仍需提供其MyKad号码
 提供其他所需信息（地址、联系电话等）

供应商将使用通用TIN“EI00000000010”和Linda的MyKad号码开具电子发票。

示例4——马来西亚公司向外国个人销售商品：
ABC Sdn Bhd向来自英国的John Smith销售软件：

• ABC需要开具电子发票，其中包含
  买方名称：John Smith
  纳税人识别号：“EI00000000020”（因为John没有马来西亚纳税人识别号）
  身份证明：John的护照号码
  地址：John在英国的地址
  联系方式：John的联系方式

示例5——马来西亚公司向外国公司销售：
XYZ Manufacturing Sdn Bhd向新加坡公司Pte Ltd出口货物：

• XYZ公司开具电子发票时：
  买方名称：新加坡公司Pte Ltd
  纳税人识别号：EI00000000020（适用于没有马来西亚纳税人识别号的外国公司）
  注册号：新加坡公司的商业注册号
  地址：新加坡公司地址
  联系方式：新加坡公司的联系方式

要点：
1. 申请电子发票时，请务必提供所需信息

2. 马来西亚个人在使用 TIN 时具有灵活性：
– 可使用个人TIN（IG前缀）
– 可使用通用TIN（EI00000000010）

3. 对于没有马来西亚TIN的外国买家，请使用“EI00000000020”作为TIN

4. 无论选择哪种TIN，都必须填写个人MyKad/MyTentera/护照号码

5. 仍需提供其他详细信息（地址、联系电话等）