Classification Code Condusion: Should you use code 004 or 036 for Consolidated Self-Billed Invoices?
合并电子发票的分类代码 1. 现状： 代码 004 指定用于合并电子发票。 代码 036 用于自开电子发票（其他）。 45个代码中，并没有指定用于合并自开电子发票的代码。 税收局允许在特定的情况下，纳税人可以提交合并自开电子发票。 2. 分析 a) 使用代码 004 的优点： 明确指出电子发票的合并性质。 区分个别电子发票和合并电子发票。 与文件的主要特征（合并）保持一致。 使 LHDN 易于识别合并交易。 b) 使用代码 036 的优点： 与发票的自开票性质保持一致。 与现行的自开电子发票分类系统保持一致。 c) 考虑因素： 分类代码的主要目的是便于识别和处理不同类型的电子发票。 合并是对电子发票的处理和分析产生重大影响的一个关键特征。 自开发票的性质已经在电子发票类型字段中明确标示。 3. 建议： 根据上述分析，使用代码 004 来表示合并的自开票电子发票更合适。原因如下：- a. 清晰： 它清楚地表达了电子发票的合并性质，这对处理和分析至关重要。 b. 区分： 便于区分单张电子发票和合并电子发票。 c. 与电子发票结构保持一致： 电子发票类型字段已包含自开票性质，因此使用 004 不会丢失这一信息。 d. 数据分析： 它使 LHDN 能够轻松识别和分析合并交易，无论这些交易是正常交易还是自开票交易。 5. 与主要特征保持一致： 就处理目的而言，合并是比自行开票性质更重要的特征。 4. 实施方面的考虑： […]
Illustration 5: Malaysian individual buyers have the option to provide TIN or Malaysian Identification Number upon creation of e-Invoice
“与买家交易 “插图 5 重点介绍马来西亚个人买家在为电子发票提供身份证明时的选择。 个人买家的电子发票提示： TIN 或 MyKad 号码？#您有的选！ 您知道吗？马来西亚个人买家在申请电子发票时，可选择提供税务识别码 (TIN) 或马来西亚识别码 (MyKad)！ 示例场景： 来看看 Tina 在 Kedai Elektronik Smart Gadget 的交易： 1. Tina 购买了一部智能手机并要求电子发票。 2. 店主 Bobby 询问 Tina 的详细信息，包括她的 TIN 或 MyKad 号码。 3. Tina 提供了自己的 MyKad 号码，因为她没能记得住自己的 TIN 码。 4. Bobby 使用 Tina 的详细信息创建电子发票，并提交验证。 要点： 个人买家在为电子发票提供身份验证方面，具有灵活性！ 给卖方的建议： 1. 培训员工要求提供 TIN 或 MyKad […]
Example of disbursement for a law firm paying stamp duty on behalf of their client
下面是一个律师事务所代表客户支付印花税的付款示例： 例如 ABC 律师事务所为其客户 XYZ 公司处理一项房产购买交易。 作为交易的一部分，ABC 律师事务所代表 XYZ 公司向税务局支付 10,000 令吉的印花税。 流程如下 1. ABC 律师事务所向税务局缴纳 10,000 令吉的印花税。 2. ABC 律师事务所从税务局收到印花税付款收据或确认书。 3. ABC 律师事务所向 XYZ 公司开具电子发票，其中包括 – 处理交易的律师费 – 10,000 令吉的印花税，作为单独的细列项目，标注为代付款项。 4. 电子发票将显示 律师费： 5,000 令吉 代付款（印花税）： 10,000 令吉 总计 15,000 令吉 5. 在电子发票中，ABC 律师事务所应将印花税付款的收据编号或其他参考资料列入该细列项目的描述栏。 6. XYZ 公司向 ABC 律师事务所支付总计 15,000 令吉，偿还他们支付的印花税和律师费。 7. 在税务方面，ABC 律师事务所只将 […]
Illustration 4: Buyer requesting for e-Invoice after the month of purchase (subjected to the seller’s decision)
#电子发票更新：B2C 交易的逾期申请 您上个月忘记索取电子发票了吗？您需要了解以下信息： 对于买方在购买月份没有索取电子发票的 B2C 交易： 卖家没有义务在购买当月之后提供电子发票。 卖方可能已提交该月份的综合电子发票。 卖家可自行决定是否接受逾期电子发票的要求。 新增：卖家可发出「贷方凭证」（Credit Note）以调整综合电子发票，并为特定交易建立新的电子发票。（视卖方系统准备情况而定） 下面的示例说明了这两种情况。这将有助于读者了解在购买当月之后申请电子发票的潜在结果。 #电子发票场景： 逾期申请 蒂娜于 8 月 15 日在 Kedai Elektronik Smart Gadget 购买了一部智能手机，但忘记索取电子发票。 9 月 11 日，她回来索取电子发票。以下是可能发生的情况： 情况 1： 对不起，我们实在没有办法咯 Kedai Elektronik Smart Gadget：“对不起，蒂娜。我们已经提交了 8 月份的合并电子发票。我们现在无法提供各别电子发票。” 情景 2： 有我在，你放心，肯定做到给你 Kedai Elektronik Smart Gadget：“没问题，蒂娜！我们将开具贷记通知单，调整 8 月份的合并电子发票，并为您的购物创建一张新的电子发票。” 主要启示： 一定要在购买时申请电子发票！ 逾期申请由卖家自行决定。 如果卖家的系统允许调整，他们可以提供帮助。 专业提示： 请务必在购买时或当月内申请电子发票，以确保您收到发票！ 请记住，获取电子发票的最简单方法就是立即索取！ E-Invoice Update: Late Requests for B2C Transactions […]
Important Deadline: E-Invoice submission for August 2024 Sales Transactions
重要截止日期： 提交 2024 年 8 月销售交易的电子发票 1.截止日期提醒： 2024 年 9 月 7 日是营业额超过 1 亿令吉的公司遵守电子发票规定的首个 “最后期限”。 2. 销售交易的合并电子发票： 如果不是按交易进行（单独提交电子发票），则提交 2024 年 8 月期间所有销售交易的合并电子发票。 包括固定资产的销售。 该月的总销售额即可；该合并电子发票不需要详细的客户信息。 3. 国内交易的自开电子发票： 为以下交易提交合并的自开电子发票 a) 对个人的付款（如租金、费用等） b) 向代理商、经销商和分销商（ADDs）付款 c) 公司间利息付款 提交合并的总值。 4. 外国供应商付款： 对于外国供应商提供的货物或服务，如果无法在 2024 年 9 月 30 日前单独开具自开票，则应在 2024 年 10 月 7 日前提交合并自开电子发票。 5. 合规检查： 审查 2024 年 […]
Issuance, Notification, Rejection and Sharing of e-Invoice
根据《电子发票指南》提供的信息，我们来比较一下以下四种类型的电子发票： 1. 电子发票 2. 合并电子发票 3. 自开电子发票 4. 合并自开电子发票 比较如下： 开具： 1) 电子发票：卖方 2) 合并电子发票：卖方 3) 自开电子发票：买方（承担供应商角色） 4) 合并自开电子发票：买方（承担供应商角色） 通知： 1) 电子发票：卖方和买方 2) 合并电子发票：仅限卖方 3) 自开电子发票：卖方和买方 4) 合并自开电子发票：仅限买方 买方要求拒收 (Request for rejection from the buyer)： 1) 电子发票：是，在验证后 72 小时内 2) 合并电子发票： 不适用 3) 自开电子发票： 不适用（买方为出票人） 4) 合并自开票电子发票： 不适用（买方为出票人） 与买方共享： 1) 电子发票：是，卖方必须共享经过验证的电子发票或其可视化表示形式 2) 合并电子发票： 否，无需共享 3) […]
Important Update on e-Invoicing in Healthcare: What You Need to Know
医疗保健电子发票的重要更新： 您需要了解的内容 从 2024 年 8 月 1 日起，IMU 医疗保健等医疗保健提供商将根据马来西亚税务局 (IRBM) 的规定实施电子发票。 这对您意味着什么？ 要点： 1. 可应要求提供电子发票。 2. 如果你向 IMU 医疗保健提出要求，他们将会在您访问后 10 个工作日内，通过电子邮件发送电子发票给你。 什么是电子发票？ 电子发票是经 IRBM 验证的数字发票。这是马来西亚迈向数码税务管理的一部分。 谁是这些电子发票的 “买方”？ 成年患者： 您是买方。 对于未成年人： 父母/监护人将被列为买方。 保险或公司付款如何处理？ 如果您的就诊费用属于保险范围或由雇主支付，您仍将被列为电子发票上的买方。 付款详情将反映实际付款人（保险/雇主）。 医院账单惯例： 医院仍可照常开具普通发票/账单。 他们将每月向 IRBM 提交一份合并电子发票，用于未要求单独电子发票的患者。 付款流程不变： 电子发票系统不会改变您支付医疗服务费用的方式。 它主要用于税务管理目的。 详细账单与汇总账单： 电子发票将基于详细账单，提供收费明细。 不变内容： 入院时的订金： 可退还订金不需要电子发票。 员工医疗福利： 医院将在内部处理。 为什么这很重要？ 电子发票有助于准确报税并减少文书工作。这是马来西亚税务管理数字化转型的一部分。 请记住，虽然电子发票是新事物，但它不会改变您的医疗保健体验。它们只是一种更有效的税务交易记录方式。 如对电子发票有任何疑问，请随时咨询您的医疗服务提供商！ #电子发票 #医疗保健更新 #马来西亚税务 […]
How does the 6-month e-Invoicing grace period affect your invoices?
您是否想知道 6 个月的电子发票宽限期对您的发票有何影响？ 马来西亚电子发票实施的重要更新 马来西亚政府已宣布新电子发票系统的放宽期为 6 个月。 以下是您需要了解的信息： 放宽期： 年营业额 > 1 亿马币的企业：2024 年 8 月 1 日至 2025 年 1 月 31 日 年营业额 > 2500 万至 1 亿令吉的企业：2025 年 1 月 1 日至 2025 年 6 月 30 日 所有其他企业 2025年7月1日至2025年12月31日 要点： 在此期间，即使买方或供应商提出要求，企业也无需开具个人电子发票。 举例说明：假设您从在线电子产品商店 TechMart 购买了一台笔记本电脑： 放宽前： 如果您要求提供电子发票，TechMart 必须提供。 放宽期间： TechMart 可以拒绝您索取电子发票的要求。相反，他们会将您的购物纳入提交给税务机关的合并电子发票中。 实际应用：马来西亚 Lazada […]
Understanding Refund Notes in Malaysia’s e-Invoicing System
了解马来西亚电子发票系统中的退款通知单 随着马来西亚过渡到电子发票，了解退款通知单的概念非常重要。让我们来分析一下： 什么是退款通知单？ 退款通知单是卖方向买方退款时开具的一种特殊类型的电子发票。 它记录先前已发出电子发票的交易的逆转。 何时使用退款通知单？ 举例说明： 假设您在 Fashion Hub 以 100 令吉购买了一件衬衫，他们开具了电子发票。 后来，您退回了衬衫，而 Fashion Hub 同意退还您的款项。 在这种情况下，Fashion Hub 将发出一张 100 令吉的退款电子发票，以记录退还给您的款项。 什么情况下不使用退款通知单？ 有趣的是，并非所有涉及退还款项的情况都需要退款通知单。以下是三种不适用退款通知书的常见情况： a) 付款错误： 如果您不小心为那件衬衫支付了 200 令吉，而不是 100 令吉，多退还给您的 100 令吉不需要退款通知单。 b) 多付： 同样，如果您因计算错误而多付，多退的金额也不需要退款通知单。 c) 可退还订金： 假设您租了一辆汽车并支付了 500 令吉的可退还订金。当您退还汽车并取回押金时，不需要退款通知单。 为什么？ 在这些情况下，原始交易（购买或预定付款）并没有受到影响。退还的钱是额外的或独立于主要交易的。 主要启示： 退款通知单专门用于撤销最初开具电子发票的交易。 它们有助于维护准确的财务记录，确保正确报税。 请记住，如果您不确定在您的业务交易中是否需要退税单，最好咨询税务专业人士或马来西亚税务局。 #MalaysiaEInvoice #RefundNotes #BusinessTips 这篇文章清楚地解释了退税单，包括一个相关的例子，并澄清了退税单在什么情况下不适用。 文章以普通大众易于理解的方式撰写，使用日常场景来说明概念。 Understanding Refund Notes in Malaysia’s e-Invoicing System As […]
Understanding Indirect Tax-Related Fields in Malaysian e-Invoices and MyInvois Portal Implementation
了解马来西亚电子发票和 MyInvois 门户网站实施中的间接税相关字段 1. 涉间接税字段概述： 第 31 项 – 税收类型 第 32 项 – 税率： 适用的税率百分比或税率。 第 33 项 – 税额： 计算得出的应纳税额。 第 34 项 – 免税详情： 有关任何适用免税的信息。 第 35 项 – 免税金额： 免税总额。 2. MyInvois 门户网站 开电子发票： 必须注意的是，在 MyInvois 门户网站开电子发票所需要的字段，与电子发票指南略有不同。 该MyInvois 门户包括一个指南中未提及的额外字段： 免税金额（根据指南）： 在门户网站中，这需要免税的总销售额。 免税金额（附加字段）： 系统根据免税额和税率自动计算。 3. 字段详细说明： 第 31 项 – 税收类型： 选项包括: 01：销售税 02：服务税 03：旅游税 04：高值商品税 05：低值货物销售税 06: […]
