Important Update on e-Invoicing Scope in Malaysia
马来西亚电子发票范围的重要更新亲爱的马来西亚居民和企业, 马来西亚税务局（IRBM）最近更新了其电子发票指引，大幅扩大了要求实施电子发票的范围。 本文旨在向您介绍这一重要变化及其影响。 范围的主要变化： 以前： 电子发票要求适用于 “所有在马来西亚从事商业活动的纳税人”。 现在： 现在：范围扩大到 “马来西亚境内的所有人”。 这对您意味着什么？ 1. 覆盖范围更广： 新范围不仅包括企业和商业活动。 现在可能包括个人、非营利组织和其他实体，而以前的定义可能没有涵盖这些实体。 2. 对个人的影响： 如果您是在马来西亚赚取收入的个人，即使不是来自传统企业，您现在可能需要为某些交易开具电子发票。3. 非商业活动：以前不被视为 “商业 “的活动现在可能属于电子发票要求的范围。包括哪些人： 该指南明确规定，这适用于所有个人和法律实体，包括但不限于：– 协会– 法人团体– 分支机构– 商业信托– 合作社– 公司– 有限责任合伙企业– 合伙企业– 财产信托基金– 房地产投资信托基金– 代表处和地区办事处– 信托机构– 单位信托实施时间表： 实施时间表仍按年营业额或收入分阶段进行：1. 超过 1 亿令吉： 2024 年 8 月 1 日2. 超过 2500 万令吉至 1 亿令吉： 2025 年 1 月 1 […]
Does the invoice need to be sent for validation for FOC (Free of Charge) items or samples sent to the customer?
LHDN（Lembaga Hasil Dalam Negeri，即马来西亚内陆税收局）尚未就电子发票中的 FOC（免费）项目或样品提供具体指导。 鉴于当局保持沉默，我们可以从不同的角度进行考虑： 1. 保守方法： 一些企业可能会选择为 “免费赠送” 的物品或样品开具电子发票。 这些发票一般需要发送验证。 尽管这些物品是免费的，但它们仍然代表了一种交易，可能会产生税务影响。 例如，如果一家化妆品公司向客户发送免费样品，则应开具价值为零的电子发票，详细说明发送的物品。 这有助于库存跟踪并确保业务透明度。 2. 实用的商业方法： 然而，从实际业务的角度来看，许多公司可能会选择不为 “免费赠送 “的物品或样品开具电子发票，尤其是在不涉及货币价值的情况下。 这种做法的理由如下： a) 无价值交易： 由于没有货币交换，这不构成需要电子发票的交易。 b) 行政负担： 为每个免费样品开具电子发票可能会造成不必要的行政负担，特别是对于经常提供样品的企业。 c) 常见商业惯例： 提供样品而不开具正式发票是许多行业长期接受的商业惯例。 3. 替代文件： 除电子发票外，企业还可使用其他方法跟踪方便旗项目： 交货单或装箱单 内部库存管理系统 促销材料日志 4. 重要性考虑： 企业可根据方便旗物品的价值或数量设置阈值，只对重大赠品开具电子发票。 结论： 鉴于 LHDN 对这一具体问题保持沉默，企业在处理有关电子发票的方便旗物品时有一定的灵活性。 虽然为所有方便旗物品开具电子发票可确保最高的透明度，但这可能只对某些企业切实可行或有必要。 企业在电子发票系统中处理方便旗项目时，应考虑自身的具体情况、行业规范和风险承受能力。 即使不通过电子发票，也最好保留某种形式的方便旗项目文件，以支持库存管理和潜在的税务查询。 如有疑问，最好咨询税务专业人士或向 LHDN 寻求澄清。 LHDN (Lembaga Hasil Dalam Negeri, or Inland Revenue Board […]
Must a credit note (CN) be applied to an e-invoice before it can be validated?
参照电子发票指南 3.1 版附录 1 第 21 项，在适用情况下，”原始电子发票参考编号 “字段为必填字段。 该字段应包含受影响/调整的原始发票/单据的 IRBM 独有识别码编号。 它适用于借方、贷方或退款凭证电子发票的开具。 根据常见问题（FAQs）（2024 年 7 月 19 日更新） 第 39 题，如果要对实施电子发票之前开具的原始发票进行调整（即没有分配 IRBM 独有识别码），纳税人可以在 “原始电子发票参考号码 “数据字段中输入 “NA“。 因此，针对这种特殊情况 1. 对于电子发票实施后出具的与电子发票有关的贷方凭证： 贷方凭证必须包括其调整的原始电子发票的 IRBM 独有识别码编号。 客户申请贷记的时间（如 9 月或 8 月）不影响此要求。 贷方凭证仍应提及原始电子发票。 2. 对于实施电子发票后出具的与实施电子发票前的发票有关的贷方凭证： 您将在 “原始电子发票参考号 “字段中输入 “NA“，因为原始发票不会有 IRBM 独有识别码。 这种方法可确保将调整与电子发票系统内的原始交易正确挂钩，同时也提供了一种处理对电子发票实施前的交易进行调整的方法。 Referring to e-Invoice Guideline Version 3.1 Appendix 1, Item 21, […]
Trading rebates are deducted once a month, and the amount will definitely come from several e-Invoices. Will this cause any issues?
涉及多张发票的大额回扣可以通过一张贷方凭证来处理，但需要谨慎操作。 处理方法 a) 针对总回扣金额开具一张 CN。 b) 在 CN 中提及适用的所有相关发票的 UIN 号码 （Unique Identifier Number）。 c) 如果可能，提供回扣如何适用于每张发票的明细表。 例如 如果您每月发放的回扣为 RM10,000，适用于上个月的 20 张不同发票，则创建一个 RM10,000 的单一 CN，列出与之相关的所有 20 张发票的 UIN 号码。 重要注意事项： 文档： 保留计算和应用回扣的详细记录。 系统能力： 确保您的电子发票系统能够处理 CN 的多发票参考。 合规性： 始终参考最新的 IRBM 指南，因为规则可能会发生变化。 Large rebates that cover multiple invoices can be handled through a single credit note, but it needs to be […]
